英國六大税務

英國六大税務

1. 印花稅（Stamp Duty Land Tax）‍

印花稅是按照住宅物業的成交價及適用的印花稅率而計算，稅額則取決於業主所投資的物業價值，同時投資多套物業的業主則可享受稅收減免。海外投資者在購買英國物業時須繳納額外2%印花稅。如投資者在 2020 年 3 月 11 日之前簽訂買賣合約，在 2021 年 4 月 1 日之後履行或基本履行，則適用過渡性規則，亦無需繳納額外的印花稅項。

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2. 個人所得稅（Income Tax）

適用於在租金凈利潤上計算 — 凈利潤是指扣除租金支出後可抵銷的花費， 如融資(有限制)、中介費及會計費用等必要成本開支。在英國投資物業時，個人投資者須按照實際成交價，並扣除購買價格部分來扣減免稅額。
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3. 資本利得稅 (Capital Gains Tax）‍

所有個人及受托人需在完成樓宇交易後 60 天內通知英國稅務局，提交非英國居民資本利得稅申報表，並須在相同限期內繳納資本利得稅。個人投資者在2015 年 4 月 6 日前買入並以直接形式擁有的物業，價格則按照 2015 年 4 月 5 日市價計算；而個人投資者在 2019 年 4 月 6 日前買入並以間接形式擁有的物業，將採用 2019 年 4 月 5 日的市價。
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4. 企業所得税（Corporation Tax）

自 2020 年 4 月 6 日起， 所有由非英國居民所創立的企業需按照其租金利潤及資本收益總和的19%， 為繳納企業所得稅的稅率。企業應向英國稅務部門提交財務報表, 資產負債表和納稅申報表。

自 2023 年 4 月起， 利潤超過 25 萬英鎊的企業，需繳納 25%的企業所得稅；而利潤在 5 萬至 25 萬英鎊之間的企業，稅率為19%-25%之間。利潤低於 5 萬英鎊的公司，將保留 19％的公司稅率；利潤在 5萬英鎊到 25 萬英鎊之間的稅率將按 19％到 25％之間的遞減稅率征稅。

5. 年度住宅物業稅（Annual Tax on Enveloped Dwellings）

如以企業形式投資的物業轉讓至自己及家人的名下資產，而樓價超過 50 萬英鎊，需要參照「年度住宅物業稅條款 」繳交年度住宅物業稅和更高的印花稅。
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6.遺產繼承稅 （Gift Tax）

通過遺產繼承的方式取得所有直接和間接的物業權，繼承人須按與住宅物業有關的權益金額和適用稅率繳納遺產繼承稅。上述權益包括某些用於購買英國住宅物業的貸款。